一個企業的成長發展與企業的管理水平是密不可分的，先進的管理是企業快速發展的促進劑。企業的信用管理是企業諸多管理中的重要組成部分之一，信用管理是規范評價約束單位、個人道德行為及履約能力的一門管理科學，信用管理的主要目的是防范、控制、解決企業內部、外部的信用風險。加強企業信用管理不僅能促進企業其它管理水平的提高，同時能使企業的整體管理水平上一個新的臺階。遺憾的是國內絕大數企業沒有意識到加強信用管理的重要性。

　　在現代市場經濟條件下，由于企業信用交易面廣、量大、復雜，對信用活動的管理便成為整個企業經營管理的重要組成部分。我國企業在計劃經濟體制下在企業內部信用建設方面可謂一片空白，在社會主義市場經濟體制已初步建立的今天，企業內部信用制度建設雖開始起步，但其基礎仍較脆弱。面對全面建設小康社會的新形勢，認真總結現有經驗，更新觀念，勇于探索，推動企業內部信用制度建設顯得十分緊迫。

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　　企業信用管理的內涵

　　企業信用管理是針對信用銷售的管理，具體講是指企業通過制訂信用政策，指導和協調與信用銷售有關的部門.以完成對信用銷售中從客戶信息收集和評估、信用額度的授予、債權保障到回收應收賬款的各交易環節的管理。

　　信用銷售俗稱賒銷，所以信用管理又可以稱為賒銷管理。此外信用管理也稱為風險管理，這是由于在信用管理當中，企業要解決的全部問題是其如何規避風險、化解風險以及如何在風險條件下安全運作。

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　　進行企業信用管理的必要性

　　企業面臨的競爭壓力來自很多方面，賒銷是很多企業擴大銷售、應對競爭的一種選擇。當企業運用賒銷方式后，企業管理中要加入很多新的內容，如客戶的選擇、交易規模的控制和賬款的追收等等。同時，企業面臨的交易風險也更大，怎樣在擴大銷售的同時降低風險，也是企業必須予以有效解決的問題。這些工作僅僅靠企業原有銷售部門的力量和舊的管理思路是很難做好的。建立一個新的部門來對賒銷的全過程負責，包括在相關部門之間進行協調、在技術上支持銷售部門，成為賒銷順利推進的必需。而包括財務部門和銷售部門等在內的其他職能部門也都需要對原有的工作程序和內容甚至是管理目標做相應地調整，來適應新的銷售方式對管理的要求。這些都是企業信用管理所要涉及的。沒有新的管理思路的確定、沒有新的管理程序的設計和管理職能的重新分配，也即沒有科學的信用管理，企業的賒銷目標很可能會被與之懼來的更大風險給抵消，或者過于加大銷售成本，造成總體利潤的降低。

　　在現代社會中，只要企業采用賒銷的交易方式，信用管理就是必不可少的職能部門，不論是它是普通的制造業、商業和服務業，還是金融和外貿行業。美國的信用管理專家說，在目前市場競爭環境下的美國，一個員工數超過200人的企業，如果沒有設立信用管理部門是難以想象的，這個企業必然走向失敗。

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　　現代企業必須建立嚴格的內部信用管理制度

　　在現代市場經濟條件下，企業信用是以其相互信任為基礎的投資、融資活動。對于企業來講，信用是一種可以利用的資源，可以用來融資、理財、配置資源等。企業利用借貸關系，一方面，通過對企業銷售和服務的客戶授予其一定的信用額度和期限，以實現產品銷售和服務的預支：另一方面，通過對企業的供應商承諾在將來某一確定時間內付款而預先獲取產品或服務，從而實現企業再生產的良性循環，是生產力解放和發展的動力。

　　但是，隨著信用關系的不斷發展和擴大，給交易雙方帶來了很多不確定性因素，這就是信用風險。當授信人(債權人)授信不當或受信人(債務人)回避自已的償債責任時，風險就發生了。如果企業只是想利用信用達到某一方面的利益，而忽視全局、長遠利益，那么企業的信用風險就會加大。為了控制這種風險，任何現代企業既需要有全社會嚴格的信用管理體系，更需要企業自身有一整套嚴格的信用管理制度。只有在這一基礎上建立起穩定可靠的信用關系，企業才能長期、穩定、高速發展。

　　在計劃經濟體制下，企業的一切經濟活動均建立在執行和完成國家計劃基礎上，生產由國家指令安排，產品由政府統收統支，生產所需資金由財政無償劃潑。企業純粹是一個生產加工的機器，沒有經營自主權，也不作為獨立的交易主體存在于市場。因此，在這種體制下，企業有無信用以及信用程度的高低對企業的經濟行為基本不受影響。而在市場經濟體制下，企業的經濟行為主要由市場來決定，企業關什么、生產多少，以市場需求而定，所需資金也由企業自籌。在這種體制下，企業作為獨立的經濟主體，決定其市場交易行為的主要因素是企業信用。企業有無信用及信用程度的高低對企業的經濟行為剛起著舉足輕重的作用，良好的企業信用，成為企業生存和發展的必要條件。、近年來一些大企業的迅速崛起，都證明了這一點。誠實守信的企業能、夠在市場享有崇高的聲譽，這種聲譽長期積累下來、就是無形資產，構成為企業重要的新的資本形態，并蘊含于企業文化內涵之中，支撐著企業和產品的崇高品位。

　　隨著改革開放進一步深入，我國企業面對激烈的市場競爭，為了擴大市場占有，提高銷售額，加強競爭力，大量采用了賒銷方式。這一方面促進了企業銷售，但另一方面也出現了應收賬款逾期難收的問題，以至于應收賬款逾期應收賬款占用資金比例居高不下，遠遠高于發達國家。據專業機構統計分析，在發達市場經濟國家中，企業應收賬款逾期率一般不高于10%，而 我國目前國有企業這一比率高達60%左右。逾期應收賬款有可能轉化為呆賬、壞賬，給企業帶來巨大的信用風險、影響企業資金周轉和盈利水平。目前我國企業信用管理意識淡薄，管理水平相對落后，企業每年因信用管理缺陷，造成的財務費用，管理費用和銷售費用，平均占到銷售收入的14%，而西方發達國家企業只有3%，一個銷售額10億元的企業，我國的企業比西方企業就多支絀無效成本1億多元，信用管理水平的落后，嚴重影響了我國企業入世后的競爭力，從而更本上影響了我國的整體競爭力，因此加強企業的信用管理體系建設提高信用管理水平，是構建社會信用體系的基礎，是我國廣大企業降低無效運作成本的關鍵，對我國構建節約型社會和和諧型社會都有著十分重要的意義。

　　應收賬款逾期率不能得到有效控制，表面上看市場環境不良、客戶缺少誠信所致，其實，其直接和根本的原因卻在于企業內部信用管理的制度缺陷。據調查內部信用管理制度完善的企業，其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而內部信用管理制度不完善的企業，這一比率達8%以上。這是在我國向市場經濟體制轉軌過程中，企業迫于市場競爭的壓力，簡單地采取以賒銷方式來打開市場，擴大銷售，而沒有根據市場競爭的需要相應地建立企業內部信用管理制度所造成的。其主要表現在：

　　1 企業內部信用管理觀念薄弱

　　信用是企業的無形資產，但必須加以規范管理，才能為企業帶來事半功倍的效果，否則，會增大企業信用風險，造成企業信用危機。為此，企業經營管理者務必要增強企業內部信用管理觀念。有了企業內部信用管理觀念，才會產生企業內部信用管理制度。目前，我國很多企業就缺乏這種觀念。首先，企業廹于市場競爭壓力，往往以優惠的賒銷條件，吸引客戶，擴大市場，增加銷售，導致應收賬款大量增加，而又沒有制定相應的管理制度，致使逾期應收賬款率大幅攀升。其次，一些企業經營者在經營過程中只注重銷售業績和賬面利潤，不注重企業內部信用管理制度建設，尤其是資金信用管理制度建設，應收賬款逾期過多，使企業信用風險過大。再次，企業經營中重眼前利益，忽視長遠利益。由于我國企業治理結構的缺失，企業內部信用管理觀念淡漠，在經營中重眼前利益的短期行為，忽視企業信用管理長效機制建設。最后企業經營中績評價一當。許多企業在營銷中將業績評價只與銷售業績掛鉤，不與信用管理業績掛鉤，促使銷售部門重銷售而輕收賬。

　　2 缺少科學的企業內部信用管理制度

　　由于信用管理主體企業中缺乏信用管理制度，授信不當造成應收賬款失控、不敢授信造成交易和市場規?？s小、越權授信導致合約不能怍履行以及受信以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象便頻繁發生。

　　3 企業各管理部門職能交叉、信息不暢通

　　目前，企業銷售和應收賬款的管理主要涉及銷售部門和財務部門，但這兩個部門職能交叉，應收賬款管理被人為地割裂為財務部門和銷售部門，造成對應收賬款控制的責任不清楚，部門之間相互推諉。同時，銷售業務員與客戶的實際接觸較多，但由于與財務部門信息不暢通，對客戶還款記錄和欠款情況了解不多。在這種情況下，銷售人員往往不知道何時和采用什么方式去收款。

　　4 對客戶資信資料缺乏管理，信用決策和信用控制缺乏信用信息支持

　　我國企業很少建立客戶咨信管理制度，客戶的大量資料只是零散地分布在企業各職能部門，缺乏系統的整理和分析，企業的信用決策和控制無法得到相應的信息。企業未建立系統的客戶信用管理體系，無法對客戶的信用狀況進行科學的判斷，同時對將企業信用狀況的變化也缺乏了解，沒有科學確定授信額度，以便將企業信用風險限定在一定程度之內。發生逾期應收賬款后，又不能及時采用適當的收款政策將損失降到最小。

　　5 缺乏企業內部信用管理專業人才

　　一般來講，企業內部信用管理專業性很強，需要有經驗的專業信用管理人員，目前我國企業很少有這類專業性人才。加之，企業管理階層對這項工作重視不夠，所需資金不能及時滿足，致使許多信用管理工作滯后。為了企業提高綜合管理水平，有效的防控信用風險，降低交易成本，提高企業的可信度.知名度積累無形資產，建立一整套的信用管理體系是當務之急。通過企業明確信用部門的職責，運用信息化的手段建立起完善的信用管理體系，給企業增加一道“風險防火墻”從而有效的防范信用風險。

　　總之，企業建立全面的全程信用管理系統是非常必要的，對未來我國企業走上國際具有非常重要的意義。