我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。

　　1 、企業信用管理的內涵及意義

　　?? 廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。

　　2 、我國信用管理現狀

　　??2.1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等;國內的《合同法》、《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國刑法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。

　　??2. 2企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業的經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移，片面追求經濟利益，忽視信用管理。

　　??2.3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。

　　2. 4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前,我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍、經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門,企業不可能全面準確地掌握這些信息,勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后,使企業產品賒銷沒有得到有效地控制,賒銷風險缺乏客觀的估計,造成我國多數企業面臨嚴重的債權危機,企業應收賬款居高不下。

　　3 、建立和完善企業信用管理體系的迫切性

　　隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇,使得我國市場經濟秩序尚不完善的問題表現的越來越突出,信用已成為當前產品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下,企業之間的交易總是伴著風險的發生,經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。

　　4 、我國企業IFII用管理制度體系的構建

　　4. 1樹立正確的企業信用管理瑰念,企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業加強信用管理的前提條件,因此,必須在企業樹立正確的信用管理觀念,形成企業獨特的信用文化,并將文化滲透到每一個員工。

　　4. 2提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎,企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力。(1)招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓,使其能勝任本企業的信用管理工作。(2)制定企業信用管理人員的后續教育制度,組織企業信用管理人員定期進行后續培訓。

　　4. 3企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識,加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企業目標等來確立適合自身發展的組織結構。

　　4. 4實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源,也是風險的最大來源,強化信用管理,企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理辦法,包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作,主要要求企業全面收集管理客戶信息,建立完整的數據庫,并隨時修訂、完善,實行資信調查制度,篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查,既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成,也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:客戶的品質、能力、資本、抵押和條件、客戶與企業往來的記錄、客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。

　　4. 5完善應收賬款管理制度。很多企業應收賬款管理只注重事后的強行收賬,而缺少事前防范和事中控制。因此,企業必須建立一套行之有效的應收賬款監控管理制度,以科學手段防范交易風險,規范賒銷管理,控制應收賬款規模,加快資金周轉,提高市場競爭力。

　　應收賬款監控管理制度一般包括應收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內容。其中,應收賬款的考核管理是應收賬款監控管理制度的重要環節,企業可根據實際情況對銷售人員制定一套應收賬款考核指標,如平均收賬期、應收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等,并對每項指標制定一個考核標準,依據考核標準確定不同的獎罰比率,進而確定對各人員的獎罰額度。

　　綜上所述,企業只有通過建立和完善企業信用管理制度體系,將企業的信用管理從目前以銷售人員管理為主,發展到以信用管理部門管理為主這樣一種現代信用管理模式上來,才能從根本上解決貨款拖欠問題,從而有效地控制應收賬款規模。